什麼是平均收款期限？
平均收款期是指企業收到客戶應收賬款(AR) 欠款所需的時間。公司使用平均收款期來確保他們手頭有足夠的現金來履行其財務義務平均收款期是衡量公司應收賬款管理實踐有效性的指標，對於現金流嚴重依賴應收賬款的公司來說是一個重要指標。
要點
- 平均回收期是指企業收回應收賬款所需的時間長度。
- 公司計算平均收款期，以確保他們手頭有足夠的現金來履行其財務義務。
- 平均收款期是通過將平均應收賬款餘額除以總淨信貸銷售並將該數字乘以該期間的天數來確定的。
- 這個時期表明了公司 AR 管理實踐的有效性。
- 平均收款週期較短表明組織收款速度較快。2
平均收款期如何運作
應收賬款是一個商業術語，用於描述實體在購買商品和/或服務時欠公司的款項。公司通常以賒銷方式向客戶進行這些銷售。AR 在公司的資產負債表上作為流動資產列出，並衡量其應收賬款流動性。因此，它們表明有能力償還短期債務，而無需依賴額外的現金流。
平均收款期是一個會計指標，用於表示賒銷日與買方匯款日之間的平均天數。企業的平均收款期反映了其應收賬款管理實踐的有效性。企業必須能夠管理他們的平均收款期以確保順利運營。
較低的平均收款期通常比較較高的平均收款期更有利。較低的平均收款期表明該組織收款速度較快。但這可能意味著該公司的信用條款過於嚴格。找不到債權人的客戶條款非常友好的可能會選擇尋求付款條件更寬鬆的供應商或服務提供商。2
平均收款期限的公式
平均收款期的計算方法是，將公司的平均應收賬款餘額除以特定期間的賒銷淨額，然後將商乘以 365 天。
平均收款期 = 365 天 *（平均應收賬款 / 淨賒銷）
或者更常見的是，平均收款期表示為一個期間的天數除以應收賬款周轉率。下面的公式也稱為應收賬款銷售天數比率。
平均收款期限 = 365 天 / 應收賬款周轉率
平均應收賬款周轉率就是平均應收賬款餘額除以賒銷淨額；下面的公式只是更簡潔的公式編寫方式。
平均應收賬款
對於上述公式，平均應收賬款是通過取給定期間的期初餘額和期末餘額的平均值來計算的。更複雜的會計報告工具可以通過考慮每日期末餘額來自動計算公司在給定期間的平均應收賬款。
在分析平均收款期時，應注意應收賬款餘額的 季節性。
淨賒銷
平均收款期還取決於一段時間內的淨賒銷額。該指標應排除現金銷售（因為現金銷售不是賒銷，因此沒有收款期）。
除了僅限於賒銷之外，淨賒銷還排除了影響並經常減少銷售額的剩餘交易，其中包括給予客戶的任何折扣、產品召回或退貨、或在保修期內重新發行的物品。
計算平均收款期時，確保賒銷淨額和平均應收賬款使用相同的時間範圍。例如，如果分析公司的全年損益表，從資產負債表中提取的期初和期末應收賬款餘額必須與同一期間相符。
平均收款期限的重要性
平均收集週期歸結為一個數字；然而，它有許多不同的用途並傳達各種重要信息。
- 它說明了收回債務的效率。這一點很重要，因為在公司收到付款之前賒銷尚未完全完成。在收回現金之前，公司尚未獲得交易的全部利益。
- 這一點很重要，因為嚴格的信用條款可能會嚇跑客戶；另一方面，過於寬鬆的信用條款可能會吸引尋求利用寬鬆付款條件的客戶。
- 它告訴我們競爭對手的表現如何。這很重要，因為計算平均收款期所需的所有數據都可供上市公司使用。這可以更深入地了解其他公司正在做什麼以及公司的運營情況如何進行比較。
- 它告訴了不良津貼的早期信號。這很重要，因為隨著平均收款期限的增加，更多的客戶需要更長的時間才能付款。該指標可用於向管理層發出信號，要求其審查未收款風險中的未清應收賬款，以確保客戶被監控並與之溝通。
- 它反映了公司的短期財務狀況。
如何使用平均收款期限
平均收款期限作為一個獨立的數字並沒有多大價值。相反，您可以通過將其用作比較工具來 更充分地發揮其價值。1
公司受益的最佳方式是持續計算其平均收款期，並隨著時間的推移使用它來尋找其自身業務的趨勢。類似的公司應該產生類似的財務指標，因此平均收款期可以作為基準另一家公司的業績。
公司還可以將平均收款期與向客戶提供的信用期限進行比較。例如，如果發票開具的淨到期日為 30天，則 25 天的平均收款期並不重要。收款期直接影響組織的現金流量。
平均收集期通常不是外部要求報告的數字。
平均收集期限示例
如上所述，平均收款期的計算方法是將 AR 的平均 餘額除以該期間的總淨信貸銷售額，然後將商乘以該期間的天數。
假設一家公司當年的平均應收賬款餘額為 10,000 美元。該公司在此期間記錄的總淨銷售額為 100,000 美元。我們將使用以下平均收款期公式來計算該期間：
($10,000 ÷ $100,000) × 365 = 平均收款期
因此，平均收款期為 36.5 天。考慮到大多數公司在 30 天內收款，這個數字還不錯。在相對較短且合理的時間內收回應收賬款，使公司有時間償還債務。
如果這家公司的平均催收期限較長，比如超過60天，那麼它就需要採取更積極的催收政策來縮短這個期限，否則，它可能會發現自己無法償還自己的債務。1
應收賬款 (AR) 周轉率
平均 收款期限與賬戶周轉率密切相關，賬戶周轉率是通過總淨銷售額除以平均應收賬款餘額計算得出的。
在前面的示例中，AR 營業額為 10 ($100,000 ÷ $10,000)。平均收款期也可以通過將期間天數除以 AR 營業額來計算。在本例中，平均收款期與之前：36.5 天。
365 天 ÷ 10 = 平均收集期
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並非所有企業都以相同的方式處理信貸和現金。儘管手頭現金對每個企業都很重要，但有些企業比其他企業更依賴現金流。2
例如，銀行業由於向消費者提供貸款和抵押貸款而嚴重依賴應收賬款。由於銀行依賴這些產品產生的收入，因此銀行的應收賬款周轉時間必須很短。如果他們的催收程序和政策不嚴格到位，那麼收入就會下降，造成經濟損失。
房地產和建築公司也依賴穩定的現金流來支付勞動力、服務和用品，而建設需要時間，並且可能會出現延誤。
為什麼平均收款期限很重要？
平均收款期表明公司應收賬款管理實踐的有效性，以
平均收款週期如何計算？
要計算平均收款期，請將平均應收賬款餘額除以該期間的賒銷淨額，然後將商乘以該特定期間的總天數。1
因此，如果一家公司當年的平均應收賬款餘額為 10,000 美元，總淨銷售額為 100,000 美元，則平均收款期將為 ((10,000 美元 ÷ 100,000 美元) × 365)，即 36.5 天。
為什麼平均收款期越短越好？
公司更喜歡較低的平均收款期而不是較高的平均收款期，因為這表明企業可以有效地收回應收賬款。
這樣做的缺點是，這可能表明該公司的信用條件過於嚴格。更嚴格的條件可能會導致客戶流失到付款條件更寬鬆的競爭對手2 。
公司如何提高平均收款期限？
公司可以通過多種方式改善其平均收款期限。它可以設置更嚴格的信用條款，限制發票允許未清償的天數。這還可能包括限制其提供信用的客戶數量，以努力增加現金銷售，提前付款還可以提供價格折扣（即10天內付款可享受2%的折扣）。
底線
平均收款期是指信用銷售收款所需的平均天數。在此期間，公司向客戶授予非常短期的“貸款”；客戶越早收回貸款，就越早它將有資金用於發展公司或支付發票。雖然平均收款期較短通常更好，但過於嚴格的信貸條件可能會嚇跑客戶。
