額外兒童稅收抵免 (ACTC)：定義和誰有資格 (Additional Child Tax Credit)

什麼是額外兒童稅收抵免？

額外的兒童稅收抵免是兒童稅收抵免的可退還部分。欠國稅局的金額低於其合格兒童稅收抵免金額的家庭可以申請該部分。兒童稅收抵免的未使用部分歸納稅人所有。2018 年至 2025 年，《減稅和就業法案》(TCJA) 取消了這一規定。然而，根據 TCJA，兒童稅收抵免包括一些可退還抵免的規定。

了解額外兒童稅收抵免

稅收抵免是為符合資格的納稅人提供的一項福利，旨在幫助減少其納稅義務。如果蘇珊的稅單為5,550 美元，但她有資格獲得2,500 美元的稅收抵免，那麼她只需支付3,050 美元。有些稅收抵免是可退還的，這意味著如果如果蘇珊的稅收抵免實際上是 6,050 美元並且可以退還，那麼她將獲得一張 6,050 美元 – 5,550 美元 = 500 美元的支票。

根據納稅人所屬的納稅群體，他們可能有資格申請稅收抵免。例如，有孩子的納稅人可能有資格獲得兒童稅收抵免，這有助於抵消撫養孩子的成本。

在 2022 年至 2025 年納稅年度，兒童稅收抵免允許符合條件的納稅人為每個孩子減少最多 2,000 美元的納稅義務。為了有資格獲得兒童稅收抵免，兒童或家屬必須：

• 納稅年度結束時年滿 16 歲
• 是美國公民、國民或外籍居民
• 與納稅人同住超過納稅年度的一半
• 根據聯邦納稅申報表被聲稱為受撫養人
• 未提供過半數以上的資金支持
• 有社會安全號碼

兒童稅收抵免與額外兒童稅收抵免

此前，兒童稅收抵免是 不可退還的，這意味著該抵免可以將納稅人的賬單減少到零，但抵免的任何超額部分都不會退還。想要保留兒童稅收抵免中未使用部分的家庭可以採用另一種可用的稅收抵免，稱為額外兒童稅收抵免。

額外兒童稅收抵免是一種可退還的稅收抵免，如果家庭已經有資格獲得不可退還的兒童稅收抵免，則可以享受該稅收抵免。

2022 年，如果滿足某些條件，每個符合條件的兒童最多可退還 1,500 美元的兒童稅收抵免。到 2023 年，退款部分增加至 1,600 美元。要申請退款，申報人必須填寫附表 8812。

額外兒童稅收抵免示例

在 TCJA 出台之前，IRS 允許年收入超過 3,000 美元的家庭使用額外兒童稅收抵免申請退稅。稅收抵免取決於納稅人的收入多少，並按納稅人應稅收入 的 15% 計算超過3,000 美元，最高限額為每個孩子1,000 美元。超過3,000 美元的總額（根據通貨膨脹情況進行年度調整）可退還。

例如，有兩名受撫養人的納稅人有資格獲得兒童稅收抵免。他們的收入為28,000 美元，這意味著收入超過3,000 美元為25,000 美元。由於15% x 25,000 美元= 3,750 美元大於兩個孩子的最高稅收抵免2,000 美元，因此他們會已收到任何未使用積分的全部部分。

因此，如果納稅人獲得800 美元的兒童稅收抵免，他們將獲得1,200 美元的額外兒童稅收抵免。但是，如果應稅收入為12,000 美元，則超過3,000 美元的金額的15% 為15% x 9,000美元= 1,350 美元。抵免額不能超過 3,000 美元以上收入的 15%，納稅人最多可獲得 1,350 美元的退稅，而不是 2,000 美元。

收入低於 3,000 美元的波多黎各居民納稅人，如果有至少三名符合資格的家屬，並且繳納的社會保障稅超過當年的勞動收入抵免額，則符合資格。

底線

額外兒童稅收抵免被視為兒童稅收抵免的可退還部分。通過提交附表 8812，納稅人不僅可以使用兒童稅收抵免的不可退還部分將其納稅義務減少至 0 美元，還可以通過可退還的額外兒童稅收抵免獲得退款。儘管該抵免金額在過去幾年中較高，但臨時立法已通過。