對於許多今天的投資者來說，多樣化超出了各種行業的擁有公司-它意味著也從地球不同地區添加證券。事實上，許多財富管理專家建議將三個或更多的股票分配轉移到外國企業中，以創造更有效的組合。

但是，如果您不知道國際證券的稅收處理，您並不能使您的真正收益潛力最大化。當美國人購買來自海外公司的股票或債券時，任何投資收入（利息，股息）和資本收益都會受美國所得稅。這是踢球者：該公司的祖國政府也可能拿一塊切片。

如果這種雙重稅收聽起來德拉恰，則擔心。美國稅代碼提供稱為“外國稅收抵免”的東西.1幸運的是，這使您可以使用全部或至少一些異國稅來抵消薩姆叔叔的責任。

外國稅收抵免的基礎知識

每個國家都有自己的稅法，他們可以從一個政府到下一個政府急劇變化。許多國家根本沒有資本獲得稅或放棄外國投資者。但很多。例如，意大利需要26％的任何收益，無論是銷售他們的股票所做的股票.2西班牙扣留了19％的此類收益.3股息和利息收入的稅收處理也運行了障礙。

雖然在製定投資之前，但在投資之前對研究稅率沒有傷害-特別是如果您購買個人股票和債券-IRS無論如何都提供了一種避免雙重稅收的方法。對於您支付的任何“合格的外國稅”，這包括收入，股息和利息的稅收-您可以在納稅申報表上申請稅收抵免或扣除（如果您逐項列出）。

那麼如果您支付了外國稅，你甚至知道如何？如果您在國外持有任何持有，則應在年終收到1099-DIV或1099-INT收款人陳述。這些形式將展示外國政府的收益是多少.45（offCIALIRS網站提供外國稅收抵免的基本描述。）

在大多數情況下，你最好選擇貸方，這減少了您的實際稅收。例如，200美元的信用，轉化為200美元的稅收儲蓄。扣除，同時更簡單地計算，提供了減少的好處。如果您處於25％的稅收托架，則為200美元的扣除意味著您仍然脫掉稅收票據的50美元（200×0.25美元）。

您可以作為信用人聲稱的外國稅額是根據美國稅法根據同一收益所徵稅的基礎，乘以百分比.6來計算出來，您必須填寫表格1116來自內部收入服務。

如果您支付給外國政府的稅款高於您的美國稅收責任，那麼您可以聲稱的最大外國稅收抵免將是美國稅收的稅收，這是較少的金額.7如果您支付給外國的稅款政府低於美國的稅務責任，您可以將全部金額作為您的外國稅收抵免。假設您在外部政府中扣留了200美元，但在家的稅金300美元。您可以使用整個$200作為衡量您的美國稅收票據的信用。

現在想像一下。您支付了300美元的外國稅，但只能為同樣的收益欠200美元的美國國稅局。當您的稅收較高時，您只能將美國納稅金額作為您的信用額度。在這裡，這意味著200美元。但是，如果您完成了表格1116並提交了修訂的回報或向前10年，則可以攜帶剩下的100美元-如果您填寫的表格1116並向前轉發.8

但是，如果您在可信外國稅（如果已婚並聯合申請600美元，則整個過程更容易越來越容易。您可以跳過表格1116並將支付的全部金額作為您的表格上的信用報告1040.為了有資格獲得此類最小值豁免，所支付的稅收的外國收入必須是合格的被動收入.9

誰符合條件？

任何必須向外國政府納稅的投資者都可能有資格收回通過此信用的一些或全部稅收。但他們必須有繳足的外國所得稅，過剩的稅收稅或其他類似稅收。更具體地，它們包括：

• 類似於美國所得稅的稅收
• 國內納稅人作為替代國外所要求的所得稅所要求的任何稅收
• 在生產方面測量的外國所得稅，因為無法確定該國內的基礎或收入

來自外國的養老金，失業或殘疾基金（不包括一些外國社會保障型收入）10

非居民外國人的信貸被禁止，除非他們是港巴居民的居民，佔納稅年度，或者從事美國商務或向他們支付直接收入的工作。居住在美國領土上的公民同樣被排除在外.11最後，沒有信用可用於從被指定為陷入恐怖主義活動的國家/地區的任何來源實現的投資收入（IRS出版物514提供了這些名單國家。）12

用海外基金公司進行小心

鑑於研究外國證券的難度和對多元化的願望，共同基金是獲得全球市場接觸的常用方式。但美國稅法處理美國投資公司，這些公司提供與離岸基金不同的不同。重要的是要實現這種區別。

如果基於外國的共同基金或合作夥伴，至少有一個美國股東，則指定為被動外國投資公司或PFIC。分類包括外國實體，以便從被動收入佔其收入的至少75％，或使用50％或更多的資產來產生被動收入.13

涉及PFIC的稅法甚至是美國國稅局標準的複雜性。但總體而言，此類投資對基於美國的資金產生了重大缺點。例如，PFIC的當前分佈通常被視為普通收入，以比長期資本收益更高的速度徵稅。當然，這是一個簡單的原因：讓美國人停放在國外的錢。

在很多情況下，美國投資者包括國外的美國投資者更好地與基於美國土壤的投資公司粘附。

底線

在大多數情況下，外國稅收抵免保護美國投資者必須支付inv與庭院有關的稅費兩次。只需注意外國的共同基金公司，稅收代碼可能不那麼寬容。在對您的情況有疑問時，諮詢能夠通過此過程引導您的合格稅務專家是一個很好的想法。