平均成本基礎法：定義、計算、替代方案 (Average Cost Basis)

什麼是平均成本法？

平均成本基礎法是一種計算應稅賬戶中持有的共同基金頭寸 價值 以確定納稅報告損益的系統。

然後 將平均成本與出售基金份額的價格進行比較，以確定稅務報告的收益或損失。平均成本基礎是美國國稅局 (IRS) 允許投資者使用的眾多方法之一他們持有共同基金的成本。

了解平均成本法

平均成本基礎法是投資者在進行互惠基金報稅時常用的方法。成本基礎法是向持有資產的經紀公司進行報告。平均成本的計算方法是除以投資於互惠基金頭寸的美元總額例如，投資額為10,000 美元並擁有500 股股票的投資者的平均成本基礎為20 美元（10,000 美元/500 美元）。

成本基礎方法的類型

儘管許多經紀公司默認共同基金采用平均成本基礎法，但還有其他方法可用。

先進先出

先進先出（FIFO）法是指在出售股票時，在計算損益時必須先出售先獲得的股票。例如，假設投資者擁有 50 股，並在 1 月份購買時購買了 20 股

另外，如果投資者的投資時間超過一年，則少於一年的時間將被視為 長期投資

後進先出

後進先出（LIFO）方法是指投資者可以先以相對於當前市場價格較低的價格出售最近購買的股票，然後再出售先前購買的股票。

高成本和低成本方法

高成本法允許投資者出售初始購買價格最高的股票。換句話說，首先出售最昂貴購買的股票。所欠的所得稅。例如，投資者可能有很大的收益來自投資，但還不想實現該收益，但需要資金。

成本較高意味著初始價格與市場價格之間的差異，出售時收益最小。如果投資者想從稅收角度承擔資本損失，也可以使用高成本法抵消其他收益或收入。

相反，低成本法允許投資者先出售價格最低的股票。換句話說，您購買的最便宜的股票先被出售。如果投資者想通過股票實現資本收益，可以選擇低成本法。投資。

選擇成本基礎方法

一旦為特定的共同基金選擇了成本基礎方法，它就必須保持有效。經紀公司將根據投資者選擇的成本基礎方法向投資者提供適當的共同基金銷售年度稅務文件。

如果投資者不確定成本基礎方法是否可以最大程度地減少應稅賬戶中持有的大量共同基金的稅費，則應諮詢稅務顧問或財務規劃師。請注意，只有當持有量位於應稅賬戶中時，成本基礎 重要 變得 才

具體鑑別方法

特定識別方法（也稱為特定股票識別）允許投資者選擇出售哪些股票，以優化稅務處理。例如，假設投資者在一月份購買了 20 股，二月份購買了 20 股。後來出售了 10 股股，他們可以選擇出售1 月批次中的5 股和2 月批次中的5 股。

成本基礎比較示例

成本基礎比較可能是一個重要的考慮因素。假設投資者在應稅賬戶中連續購買了以下基金：

• 1,000 股，價格 30 美元，總計 30,000 美元
• 1,000 股，價格為 10 美元，總計 10,000 美元
• 1,500 股，價格 8 美元，總價值 12,000 美元

投資總額為 52,000 美元，平均成本基礎為 52,000 美元除以 3,500 股，平均成本為每股 14.86 美元。

假設投資者以每股 25 美元的價格出售 1,000 股基金份額，則採用平均成本法，投資者將獲得 10,140 美元的資本收益。

• (25 美元 – 14.86 美元) x 1,000 股 = 10,140 美元。

結果可能會有所不同，具體取決於出於稅收目的而選擇的成本基礎方法：

• 先進先出：($25 – $30) x 1,000 股 = – $5,000
• 後進先出：($25 – $8) x 1,000 = $17,000
• 高成本：($25 – $30) x 1,000 股 = – $5,000
• 低成本：(25 美元 – 8 美元) x 1,000 = 17,000 美元

從嚴格的稅收角度來看，投資者在出售股票之前最好選擇先進先出法或高成本法來計算成本基礎。在這種方法中，投資者必須對10,140美元的收益繳納資本利得稅。

當然，如果投資者使用先進先出法出售 1,000 股，則不能保證出售剩餘股份時的售價為 25 美元。股價可能會下跌，抹去大部分資本收益並有機會獲利。因此，投資者必須權衡選擇，是立即獲取收益並繳納資本利得稅，還是嘗試減少稅收，並冒失去剩餘投資的任何未實現收益的風險。