457計劃與403（b）計劃：概述

公共部門可能是所定義的福利計劃的最後一個堡壘-老式養老金，由雇主在退休後自動到員工的雇主計算。

但如今，沒有單一的收入來源可能足以確保退休舒適。人們還需要自己拯救。公共部門和非營利組織不提供401（k）計劃，即僱員可以為此提供貢獻。但是，他們可以並確實提供其他雇主贊助計劃：403（b）和457。

457規劃

457計劃有兩種類型。向州和地方政府僱員提供457（b），而457（F）是頂級非營利性高管.1

457（b）

對於457（b）計劃，您可以在2020年和2021年撥款高達19,500美元。如果您50歲或以上，您還可以在2020年和2021年撥款額外的6,500美元

如果您在正常退休年齡的三年內，那麼您可能會貢獻更多。您可以貢獻39,000美元。但是，當您在正常退休年齡的三年內時，您的最大貢獻受到以前的貢獻的限制。

根據美國國稅局，這個限制是“基本年度限額加上未在之前的幾年內使用的基本限制的金額（如果沒有使用年齡50或追趕貢獻）。”2

457（f）

457（F）計劃與其457（b）對應物顯著不同。它們通常被描述為“金色手銬”，因為退休福利與服務持續時間和其他性能指標相關聯。

457（F）計劃主要用於招聘私營部門的高管。在457（f）計劃下，賠償稅收延遲。但是，這種遞延補償必須受“有實質性的沒收風險”，這意味著如果他們未能達到服務期限或履約要求，則會損失利益的風險。當補償得到保證時，因此不再受到沒收的風險，它會作為總收入徵稅.3

除非您成為非營利組織的負責人，否則您不太可能遇到457（F）計劃。由於遞延賠償尚未支付和避免稅收，因此雇主仍然存在於雇主的福利中。規則要求高管必須至少執行兩年以獲得457（f）計劃的福利.4

如果您有457（F）計劃，則無法延遲稅收收入的限制。但是，延期的金額須遵守有可能的不充分風險.5

457規劃的優點和缺點

凡好

• 457（b）的更好福利之一是它允許參與者在正常退休年齡的三年內繳納退休計劃貢獻。在這種情況下，您可能會貢獻2020年高達39,000美元。2

如果您至少50歲，您也可以在2021年每年額外收取6,500美元。2

• 雖然其他計劃不允許分發，直到55歲，在您不再為雇主提供457（b）計劃時，您的457（b）福利將獲得。否則，當您70歲的時候，或者如果需要，允許分發，或者如果需要一個可行的緊急情況。6
• “在557年滿滿於457沒有任何處罰的情況下，你可以拿到你的錢，與任何其他退休計劃不同，”加州州立大學IngaChira的財務和財務規劃助理教授，諾斯帝國。“這是一個很大的事。”
• 如果您離開工作，您也可以將您的帳戶滾入IRA或401（K）。但是，這只是457（b）計劃的選項，而不是457（f）計劃。7

cons

• 與401（k）不同，您的雇主貢獻將算作最大貢獻的一部分。如果您的雇主在2020年捐款9,500美元，那麼您只能繳納10,000美元（除非您參加追趕策略）。2
• 如果您已習慣了401（k），您可能已經意識到2021年的19,500美元限額僅適用於員工捐款。對於401（k）計劃，總繳費限額（包括追趕捐款）為2020美元，2021美元為64,500美元。8


• 應該指出的是，有幾個政府在457（b）計劃中提供了匹配的計劃。它主要取決於員工，以確保他們挽救了足夠的金額。
• 457（F）計劃要求員工至少工作兩年。如果員工在該日期之前離開，他們將喪失457（f）計劃。4

403（b）計劃

403（b）計劃通常向私人非營利組織和政府工人提供，包括公立校僱員。與401（k），403（b）計劃一樣，計劃是一種裁定繳費計劃，允許參與者在退休的稅務延期基礎上庇護.9

當這些計劃於1958年創建時，他們只能投資年金合同。因此，他們被稱為避稅年金（TSA）計劃或稅務延期年金（TDA）計劃。這些計劃最常見於教育機構。但是，根據IRS第501（C）（3）條限定的任何實體可以通過它.10

貢獻和延展限制

403（b）計劃的貢獻限額現在與401（k）計劃相同。所有員工推遲都是在稅前的基礎上進行，並相應地減少參與者調整後的總收入。

2020年的年度貢獻限額，也稱為選修遲到的是19,500美元。在2021年，門檻依然相同：19,500美元。對於2020年和2021年，工人50歲及以上的工人允許額外的追趕貢獻6,500美元

值得注意的是，403（b）計劃提供特殊的額外追趕貢獻，稱為終身追趕規定或15年規則。至少有15年任期的員工有資格獲得此規定，這允許每年額外支付3,000美元。但是，這項規定也有一生的雇主雇主限額為15,000.12美元

允許雇主進行匹配捐款，但雇主和僱員的總捐款不能超過2020年的2020年或58,000美元的57,000美元

在某些情況下允許稅後捐款，並可在某些情況下為雇主提供羅斯捐款，以獲得此功能的雇主，如401（k）計劃，雇主被允許為所有工人提供自動403（b）計劃捐款，雖然他們可以在他們的自行決定中選擇退出這一點.14符合條件的參與者也可能有資格獲得退休救保者的信用.15

計算個人的403（b）貢獻限制時，美國國稅局以特定順序應用它們。首先，他們適用選修延期。然後，美國國稅局使用15年的服務追趕規定。第三，他們申請50歲的追趕貢獻.11雇主有責任限制對正確金額的貢獻。

滾動

在過去幾年中，滾動403（b）計劃平衡的規則已經很大。離開雇主的員工現在可以將他們的計劃與他們聯繫給另一個雇主。他們可以將他們的計劃轉移到另一個403（b），401（k）或其他合格計劃中。他們也可以選擇將他們的計劃滾到自我導向的IRA中.7

員工現在可以在他們的生活中保持一個退休計劃，而不是必須打開一個單獨的伊拉伊拉賬戶或將他們的計劃與舊雇主留下。

分佈

值得注意的是，403（b）計劃分配在大多數方麵類似於401（k）計劃：

• 您可以在59½年代開始分發，無論您還在該組織是否仍在工作。16
• 在59½歲之前採取的分佈在提前提前退出罰款的約10％，除非特別例外。17
• 所有正常分佈都徵稅為普通收入。
• Roth分配是無稅收的。但是，員工必須為計劃做出貢獻，或者在能夠避稅的分佈之前至少有五年的羅斯伊拉羅拉伊拉。18
• 所需的最小分配（RMD）必須在72歲開始。RMD的年齡是70½，直到它由2019年的安全法案提出。如果他們將計劃滾入RothIRA或其他Roth退休計劃，投資者可以避免RMDS。未能採取必要的最低分配將導致應撤回的金額的50％消費稅。19
• 貸款規定也可在雇主自行決定提供。貸款規則也與401（k）計劃相同。參與者無法訪問超過50,000美元或一半的計劃餘額。此外，在五年內未償還的任何未償還的未償還貸款餘額被視為應稅或過早分佈。20

每年都報告所有發行版，以1099-R郵寄給計劃參與者.21

投資選擇

與其他退休計劃相比，403（b）計劃的投資選擇有限。資金可以投資於保險公司提供的年金合同或通過監禁賬戶投資融入共同基金.22

這種情況是金融和退休計劃社區正在進行的辯論來源。年金是他們自己的稅務延期的車輛，也沒有雙重稅收推遲的東西。

大多數計劃現在提供相互基金選擇，儘管在大多數情況下，在變量年金合同內部。但是，固定和可變的合同和共同基金是這些計劃內允許的唯一投資類型。

雜項問題

重要的是，403（b）計劃與他們的401（k）同行不同，因為理論上，貢獻立即歸屬，不能被沒收。然而，在實踐中，雇主可以向單獨的賬戶做出貢獻，並作為福利背心，追溯到403（b）計劃.23

此外，由於2005年的破產濫用預防和消費者保護法案，403（b）計劃也從債權人視為合格計劃的相同水平。

計劃參與者還應了解其計劃和投資提供者收取的所有費用。計劃管理員必須為所有計劃參與者提供完整的這些費用細分。

如何選擇

如果您需要更多的時間留出退休金，則為457計劃最適合您。它有一個更好的追趕政策，並將讓您刪除更多的退休金。

如果您想要更大的投資選擇，則可能是您最好的選擇。“雖然457也可以有多個提供商，但通常，提供者的選擇並不像403（b）那麼寬，”Chira說。

還有一個第三種選擇：如果您有資格獲得兩個計劃，您可以在它們之間分配您的貢獻。

這意味著您可以在2020年的39,000美元和2021美元的40,000美元，如果您有資格，則不包括任何追趕貢獻。“這尤其吸引了有巨大收入的員工，並試圖盡量減少稅收，”筆記Chira。