修訂後的納稅申報表：誰需要提交一份、如何提交以及何時提交 (Amended Return)

什麼是修正申報表？

修改後的申報表是為了更正上一年的納稅申報表而提交的表格。在誤報收入或稅收抵免的情況下的申報表。但是，數學錯誤不需要修改，因為IRS 在處理時會自動更正此類錯誤納稅申報表.1

誰應該提交修改後的申報表？

所有納稅人都必須每年提交上一納稅年度的稅款。4納稅人可能會意識到自己在填寫納稅表格時犯了錯誤，或者在提交或郵寄已被稅務局接受的納稅申報表後，他們的情況可能發生了變化。如果發生這種情況，美國國稅局 (IRS)已為這些個人提供了一種重新納稅的方法，即在 IRS 網站上提供修改後的納稅申報表（即1040-X表格） 。

並非所有錯誤都需要通過表格進行修改。國稅局將發現並糾正數學錯誤，例如，當最初的納稅申報表被送去處理時。發生這種情況時，所欠的任何退稅將被調整，任何應付的額外納稅義務將被取消。1如果個人未能在提交的原始納稅申報表中包含所需的表格或附表，美國國稅局(IRS) 將發送一封信函，要求他們將缺失的信息郵寄到其其中一個辦公室。7

何時提交修改後的申報表

如果出現以下情況，納稅人必須提交修改後的納稅申報表：

• 納稅人在納稅年度的報稅身份發生變化或輸入錯誤。例如，如果個人以單身身份報稅，但實際上在納稅年度的最後一天結婚了，則他們需要根據適當的納稅申報表來修改納稅申報表身份——已婚聯合報稅 (MFJ)或已婚單獨報稅 (MFS)。
• 申報的家屬人數不准確。如果納稅人需要申報額外的家屬或刪除之前申報的家屬，則需要修改申報表。例如，一對夫婦可能在 4 月份報稅之前包括了 1 月份出生的嬰兒上一年的納稅申報表。該嬰兒不能包含在上一年的納稅申報表中，因為他們不是在年底之前出生的。
• 稅收抵免和扣除申請不正確或未申請。
• 該納稅年度報告的收入不正確。如果納稅人收到該納稅年度的其他稅務文件（例如在納稅截止日期後郵寄的 1099 表格或 K-1），他們可以提交修改後的納稅申報表來報告額外收入。
• 某些費用的扣除額會因立法變​​化而發生變化。有時，納稅人提交納稅申報表後立法會影響某些費用的扣除額。例如，私人抵押貸款保險(PMI) 的扣除額最初於12 月12 日到期。8 2019 年12 月簽署成為法律的《綜合撥款法案》將扣除額延長至2020 年12 月31 日。這使得扣除額適用於2019 年和2020 年納稅年度.並追溯2018納稅年度。9
• 自然災害導致的稅收減免改變了納稅人的納稅義務。對於受自然災害影響的納稅人來說，這是一個常見問題，尤其是在納稅年度後期。自然災害，但立法可能需要更長的時間才能最終確定10申報表到期時支付全部納稅義務。如果立法發生變化，可以提交修改後的納稅申報表，以收回因自然災害稅收
• 納稅人意識到他們所欠的稅款比實際繳納的稅款多。為了避免受到政府的處罰，他們可以向國稅局提交修改後的納稅申報表。

如何修改納稅申報表

1040-X 表格有三欄：A、B 和 C。在 A 欄下，記錄了原始或最後修改的稅表中報告的數字。A 欄和 C 欄之間的差異反映在 B 欄中。對納稅申報表進行的調整將導致退稅、應付餘額或不發生稅務變化。納稅人還必須在1040 表格背面提供的部分中解釋他們正在做出哪些更改以及進行每項更改的原因-X。

修改後的納稅申報表的缺點

提交修訂納稅申報表的缺點是，儘管 IRS 最近開始接受 2019 納稅年度電子提交的修訂納稅申報表，但無法以電子方式提交每個納稅年度的 1040-X 表格。 12 13 如果手動填寫表格，則納稅人必須將打印出來的文件郵寄到處理原始稅表的IRS 服務中心。IRS 手動處理修改後的申報表，該過程可能需要16 週，甚至更長時間，如果修改後的申報表未簽名，則不完整, 有錯誤, 需要額外信息, 需要 IRS 破產部門的許可, 已被轉移到另一個專門區域, 或已受到身份欺詐的影響。14

然而，簽發退稅支票有三年的時效。因此，納稅人必須在提交原始納稅申報表之日起三年內提交任何可導致退稅的修改申報表。申報表提交至額外收入或多報扣除的 賬戶不屬於任何此類法規的範圍，可以隨時提交。

在此下載修訂後的納稅申報表

IRS 表格 1040-X 的所有當前和先前修訂版本均可通過搜索 1040-X 在 IRS 網站上獲取。