美國機會稅收抵免 (AOTC)：定義和好處 (American Opportunity Tax Credit (AOTC))

什麼是美國機會稅收抵免 (AOTC)？

美國機會稅收抵免 (AOTC) 是對與學生高等教育前四年相關的合格教育費用的稅收抵免。每個合格學生的年度最高抵免額為2,500 美元。學生、聲稱學生為受撫養人的人， 或

要點

  • 美國機會稅收抵免 (AOTC) 有助於抵消學生或其父母（如果學生是受撫養人）的高等教育費用。
  • AOTC 每年為合格的學費、學費和課程材料提供 2,500 美元的稅收抵免。
  • 食宿、醫療費用、交通和保險不符合資格，使用 529 計劃資金支付的合格費用也不符合資格。
  • 要申請全額抵免，您的修改後調整總收入 (MAGI) 必須為 80,000 美元或更少（如果已婚聯合報稅則為 160,000 美元）。

了解美國機會稅收抵免 (AOTC)

通過 AOTC，有合格學生的家庭在高等教育的前四年每年可獲得最多 2,500 美元的稅收抵免。1 父母若有 19 至 24 歲全日制學生的受撫養子女，可額外申請500美元兒童稅收抵免. 2

AOTC 幫助支付教育費用，例如學費和與學生課程作業相關的其他費用。符合條件的學生（或其家長）可以申請學費前2,000 美元的100% 以及接下來的2,000 美元的25%。最高抵免額為2,500 美元： (100% × 2,000 美元) + (25% × 2,000 美元) .1

美國機會稅收抵免可部分退還，這意味著即使您的納稅義務為0.1美元，它也可以提供退稅

一般來說，稅收抵免分為可退還、不可退還或部分退還。AOTC 最多可退還1,000 美元(40%)，這使其成為可部分退還的稅收抵免。因此，如果該抵免使您的納稅義務降至0 美元，您可以獲得您的合格信用額的 40%（最高 1,000 美元）作為退款。

AOTC 資格要求

與其他稅收抵免一樣，您必須滿足特定的資格要求才能申請 AOTC。

誰可以領取 AOTC？

要在納稅申報表上申請 AOTC，您必須滿足以下所有三個要求：

  • 您為高等教育支付合格的教育費用。
  • 您為符合條件的學生支付教育費用。
  • 符合資格的學生是您、您的配偶或您在納稅申報表上申報的受撫養人。3

此外，您必須收到國稅局 (IRS)表格 1098-T 才能申請抵免。1以下是已填寫表格的示例：

資料來源：國稅局

哪些學生有資格參加 AOTC？

學生只有滿足一定的要求才有資格參加 AOTC。具體來說，學生必須：

  • 正在學習學位課程或其他認可的教育資格課程
  • 從納稅年度開始，至少在一個學期內至少兼職註冊
  • 在納稅年度開始時尚未完成前四年的高等教育
  • 未申請 AOTC（或前 Hope 抵免額）超過四個納稅年度
  • 在第 1納稅年度結束時沒有犯有毒品重罪

學期可以是季度、學期、學期或暑期學校課程。如果學校沒有學期，您可以將付款期視為一個學期。

哪些費用符合 AOTC 的資格？

就 AOTC 而言，合格教育費用包括學費和就讀合格教育機構所需的一些相關費用。4相關費用包括：

  • 向學校支付的學生活動費作為入學或出勤的條件
  • 課程所需的書籍、用品和設備，無論您是否從學校購買4

保險費、醫療費（包括學生健康費）、食宿費、交通費和生活費不計入合格的教育費用5 。

您可以通過學生貸款支付合格的教育費用。但是，如果您通過獎學金、助學金、雇主提供的援助或 529 儲蓄計劃的資金 支付費用，則無法申請抵免。

AOTC 的收入限制是多少？

要申請全額抵免，您的 修改後調整總收入 (MAGI)必須為 80,000 美元或更少（如果已婚聯合報稅則為 160,000 美元。共同

美國機會稅收抵免的收入限制
  單身的 已婚共同申報
滿分 80,000 美元或以下 160,000 美元或以下
部分分數 超過 80,000 美元但低於 90,000 美元 超過 160,000 美元但低於 180,000 美元
沒有信用 超過 90,000 美元 超過 180,000 美元
資料來源：國稅局

AOTC 與終身學習學分

AOTC 和終生學習學分 (LLC)是流行的稅收減免，有教育費用的人可以在年度納稅申報表中申請減免。LLC 和 AOTC 雖然相似，但在幾個方面有所不同。

通過 LLC，您最多可以申請前 10,000 美元合格費用 (2,000 美元) 的 20%。LLC 不僅限於攻讀學位或至少兼職學習的學生。相反，它涵蓋了更廣泛的學生群體，包括兼職、全日制、本科生、研究生和技能發展課程。最後，有限責任公司不可退還，這意味著一旦您的稅單為零，您將不會收到任何信用餘額的退款。7

美國機會稅收抵免 (AOTC) 與終身學習抵免 (LLC)
 標準 AOTC 有限責任公司
最大效益 每個學生高達 2,500 美元 每次退貨最高可達 2,000 美元
信用類型 部分可退還（信用額的 40%） 不退還
MAGI 極限（單） 90,000 美元 80,000 美元
MAGI 限額（已婚聯合申報） 180,000 美元 160,000 美元
可用納稅年度數量 每個學生四個 無限
計劃要求 尋求學位 不適用
課程負荷 至少一個學期至少一半的時間 至少一門課程
合格費用 學費、所需費用和課程材料 學費及雜費
毒品重罪定罪 不允許 不適用
資料來源：國稅局

如果您同時符合 AOTC 和 LLC 的資格，請務必評估您的個人情況，以確定哪種稅收抵免為 LLC 提供更大的利益，從而輕鬆做出決定。

您可以在同一份納稅申報表上申請 AOTC 和 LLC（以及學費和雜費的扣除），但不能針對同一學生或相同的合格費用。8

其他教育稅收減免

聯邦和州政府通過各種稅收抵免、稅收減免和稅收優惠儲蓄計劃來支持高等教育費用。這些計劃中的每一個都可以幫助降低您的所得稅負擔，並使教育更加負擔得起。除了AOTC 和LLC 之外，請務必申請您​​可能有資格獲得的任何與教育相關的稅收減免，包括：

  • 學費及雜費
  • 學生貸款利息
  • 合格的教育費用
  • 與工作相關的教育業務扣除9

儲蓄計劃還可以幫助支付高等教育費用。這些是稅收優惠帳戶，可讓您節省並支付教育費用。兩個受歡迎的計劃包括：

  • 合格的學費計劃（529計劃）
  • 科弗德爾教育儲蓄賬戶 (ESA) 9

得益於《減稅和就業法案》，您現在可以使用最多 10,000 美元的 529 計劃分配來支付每位受益人每年的 K-12 費用。10以前，您只能將這些資金用於大學和其他高等教育費用。

AOTC 示例

羅莎是四年制大學的全日製本科生。她還在一家律師事務所工作。她的父母有一個大額的529儲蓄賬戶，但它並不能支付羅莎的所有費用。學生貸款延期畢業後還款和利息。

Rosa 和她的家人通過學生貸款支付學費，並使用 529 計劃的資金來支付食宿費用。Rosa 收到年度 1098-T 對賬單，並且由於她正在工作，她計劃自己參加 AOTC。她有資格獲得AOTC和LLC，但她選擇了AOTC，因為它提供更大的信用額度並且可以部分退款。

羅莎用學生貸款支付了學費，這是 AOTC 允許的。AOTC 有助於減輕她所欠的任何稅款，並且她還可以獲得部分退款。羅莎在畢業之前不欠任何貸款。來自 529免稅，因為它用於食宿，這是合格的529 費用。11

我如何申請美國機會稅收抵免 (AOTC)？

要申請美國機會稅收抵免 (AOTC)，請填寫表格 8863，並在提交年度所得稅申報表時將其與表格 1040或1040- SR一起提交。在1040 或1040-SR 的附表3 上輸入抵免的不可退還部分，第 3 行。信用證的可退還部分位於 1040 或 1040-SR 的第 29 行。12

我可以申請 AOTC 和終身學習學分嗎？

是的。您可以在同一份納稅申報表上申請 AOTC 和終身學習學分 (LLC)。但是，您不能在一個納稅年度內為同一名學生或相同的費用申請這兩項學分。8

如果我獲得補助金，我可以申請 AOTC 嗎？

因此，如果您有 5,000 美元的費用和 4,000 美元的補助金，您就可以向 AOTC 申請 1,000 美元的合格教育費用。就 AOTC 而言，補助金包括：

  • 獎學金和研究金的免稅部分
  • 佩爾助學金和其他基於需求的教育補助金
  • 雇主提供的援助
  • 退伍軍人教育援助
  • 您收到的任何其他教育援助免稅款項（不包括禮物和遺產）8

發佈留言