什麼是攤銷？
攤銷是一種會計技術，用於在一段時間內定期降低貸款或無形資產的賬面價值。就貸款而言，攤銷側重於隨著時間的推移分攤貸款付款。當應用於資產時，攤銷類似於折舊。
要點
- 攤銷通常是指減記貸款或無形資產價值的過程。
- 金融機構等貸方使用攤銷時間表來根據特定到期日提出貸款償還時間表。
- 根據公認會計原則 (GAAP) 的匹配原則，無形資產隨著時間的推移進行攤銷（費用化），將資產成本與其產生的收入掛鉤。
- 當貸款的還款額低於累計利息時，可能會發生負攤銷，導致借款人欠更多的錢而不是更少的錢。
- 大多數會計和電子表格軟件都具有自動計算攤銷的功能。
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攤銷
了解攤銷
“攤銷”一詞指兩種情況。首先，攤銷用於通過定期支付本金和利息 來償還債務的過程。攤銷時間表用於減少貸款的當前餘額，例如抵押貸款或汽車貸款——通過安裝付款。
其次，攤銷還可以指出於會計和稅務目的， 在特定期限內（通常在資產的使用壽命內）分攤與無形資產相關的資本支出 的做法。
貸款攤銷
攤銷可以指定期分期償還債務的過程，利息和本金足以在貸款到期日全額償還。
貸款攤銷表代表定期 貸款付款的完整表格，顯示構成每個級別付款的本金和利息金額，直到貸款在期限結束時還清。每月固定付款的較高百分比用於提前支付利息貸款中的一部分，但隨著後續的每一次付款，其中更大的比例用於貸款本金。
攤銷可以使用大多數現代金融計算器、電子表格軟件包（例如 Microsoft Excel）或在線攤銷計算器進行計算。在簽訂貸款協議時，貸方可以提供攤銷時間表的副本（或至少確定了術語）必須付款的貸款）。
攤銷時間表可以根據您的貸款和您的個人情況進行定制。通過更複雜的攤銷計算器，您可以比較加速付款如何加速您的攤銷 。 例如 ，如果您期望繼承遺產或獲得固定的年度獎金，您可以使用這些工具來比較將這筆意外之財應用於您的債務會如何影響您的貸款到期日以及 貸款期限內的 利息成本。
會計師使用攤銷法將資產成本分攤到資產的使用壽命內。
如何計算貸款攤銷
攤銷貸款每月到期本金的計算公式如下：
本金支付=TMP–（OLB×12個月利率）在哪裡：TMP=每月付款總額OLB=未償還貸款餘額
通常，每月還款總額是在您申請貸款時指定的。但是，如果您嘗試根據給定的一組因素（例如貸款金額和利率）來估計或比較每月還款額，那麼您可能需要計算每月付款也是如此。如果您因任何原因需要計算每月付款總額，公式如下：
付款總額=貸款額度×[( 1+我）n–1我×( 1+我）n]在哪裡：我=每月支付利息n=付款次數
您需要將年利率除以 12。例如，如果您的年利率為 3%，那麼您的月利率將為 0.25%（0.03 年利率 ÷ 12 個月）。您的貸款年數期限為12。例如，四年期汽車貸款需要48 次還款（四年× 12 個月）。
準備攤銷時間表
攤銷表通常有六欄，每一欄向借款人和貸款人傳達信息。
| 時期 | 期初貸款餘額 | 支付 | 興趣 | 主要的 | 期末貸款餘額 |
| 月份或期間 | 月初或期初所欠債務金額 | 每月到期金額（通常是貸款期限內的固定金額） | 付款中包含的利息金額（貸款餘額*利息的1/12） | 貸款支付中包含的本金金額（支付 – 利息） | 月末或期末所欠債務金額（期初貸款餘額 – 本金） |
- 期限是每筆貸款付款的時間，通常按月表示。但是，攤銷中的每一行都代表一次付款，因此如果貸款每兩週或每季度到期，則期限將相同。借款人和貸方都了解哪些付款將以何種方式進行細分。這可以顯示為付款編號（即付款1、付款2 等）或日期（即1/1/2023、2/1/2023 等）。 ）。
- 期初貸款餘額是指期初所欠債務金額。該金額可以是貸款的原始金額，也可以是上個月結轉的金額（上月期末貸款餘額等於本月期初貸款餘額）。
- 還款額是上面計算的每月債務。這通常在貸款期限內保持不變。雖然您通常在計算利息和本金之前計算還款額，但還款額等於本金和利息的總和。
- 利息部分是用作利息支出的付款金額。這通常計算為未償還貸款餘額乘以歸屬於該期間利率部分的利率。例如，如果每月欠付款，則此日程安排。隨著未償貸款餘額隨著時間的推移而減少，每期應收取較少的利息。
- 本金部分就是還款的剩餘金額。這是總還款金額減去本期利息支出的金額。隨著未償還貸款餘額隨著時間的推移而減少，收取的利息也會減少，因此此欄的值應該隨著時間的推移而增加。
- 期末貸款餘額是期初貸款餘額與本金部分之間的差額。這代表根據新期間的付款而產生的新債務餘額。
貸款攤銷的優點和缺點
攤銷貸款的特點是在一生中分期付款，這有助於個人長期預算現金流量。攤銷貸款的好處還在於每次付款中始終有一個本金組成部分，因此貸款的未償還餘額逐漸減少隨著時間的推移。
攤銷貸款的主要缺點是，在貸款的早期階段償還的本金相對較少，每筆付款的大部分都用於支付利息。如果您想在幾年後出售房屋，這毫無幫助。
無形資產攤銷
攤銷也可以指無形資產的攤銷。在這種情況下，攤銷是指在資產的預計使用壽命內支出無形資產成本的過程。專利、商標或版權。
攤銷的計算方式與折舊（用於有形資產，如設備、建築物、車輛和其他易受物理磨損的資產）和損耗（用於自然資源） 類似。
當企業隨著時間的推移攤銷費用時，他們幫助將使用資產的成本與其在同一會計期間產生的收入聯繫起來，根據公認會計原則（GAAP）。例如，公司受益於使用資產多年的長期資產。
無形資產攤銷在稅收籌劃中也很有用。國稅局（IRS）允許納稅人扣除某些費用：石油和天然氣勘探、大氣污染控制設施、債券溢價、研究和開發中產生的地質和地球物理費用。開發（研發）、租賃收購、造林和再造林以及商譽、專利、版權和商標等無形資產。
美國國稅局製定了時間表，規定了出於稅收目的而將有形和無形資產費用化的總年數。
為什麼攤銷很重要？
攤銷很重要，因為它可以幫助企業和投資者了解和預測一段時間內的成本。在貸款償還方面，攤銷時間表明確了貸款支付中由利息組成的部分與本金部分的關係。出於以下目的扣除所得稅表格上的利息支付。它對於計劃了解公司在完成一系列付款後的未來債務餘額也很有用。
攤銷無形資產很重要，因為它可以減少企業的應稅收入，從而減少其納稅義務，同時讓投資者更好地了解公司的真實收益。無形資產也有有限的使用壽命；隨著時間的推移，商標或專利可能會失去其作用。由於過時而產生的價值。攤銷無形資產也反映了公司如何“耗盡”這些資產的效益。
攤銷與折舊
攤銷和折舊是相似的概念，因為兩者都試圖捕捉隨著時間的推移持有資產的成本。商標和專利；有形資產包括設備、建築物、車輛和其他會受到物理磨損的資產。
另一個區別是不同資產在資產負債表上減少的會計處理方法。攤銷無形資產是通過直接貸記（減少）特定資產帳戶來進行的。或者，折舊是通過貸記稱為累計折舊（一種備抵資產） 的帳戶來記錄的。固定資產的歷史成本保留在公司的賬簿中；但是，公司還將該對銷資產金額報告為賬面價值淨減值金額。
最後，每種資產的計算方法可能不同。在將折舊與貸款攤銷進行比較時尤其如此。無形資產通常使用直線法在其使用壽命內進行攤銷，而固定資產通常使用更廣泛的方法計算方法（即餘額遞減法、雙倍餘額遞減法、年數總和法或生產單位法）。
攤銷示例
我們來看看一筆 30,000 美元的四年期汽車貸款，利率為 3%。每月還款額為 664.03 美元。
30美元，_0 0 0×（1.0025 _ _ _ _ _÷4 80.0025 _ _ _ _ _×( 1.0025 _ _ _ _ _÷48） _–1）
在第一個月，每月 664.03 美元的付款中的 75 美元用於利息。
30美元，_0 0 0貸款餘額 ×3 %利率 ÷1 2個 月
剩餘的 589.03 美元用於支付本金。
$ 6 6 4 . 0 3每月付款總額 –75美元利息 支付
每個月的還款總額保持不變，而本金部分增加，利息部分減少。在最後一個月，只支付 1.66 美元的利息，因為此時的未償還貸款餘額與之前相比非常少。起始貸款餘額。
| 貸款攤銷時間表 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 時期 | 應付總額 | 計算應付利息 | 本金到期 | 本金餘額 |
| 30,000 美元 | ||||
| 1 | $664.03 | 75 美元 | $589.03 | $29,410.97 美元 |
| 2 | $664.03 | 73.53 美元 | 590.50 美元 | $28,820.47 美元 |
| 3 | $664.03 | $72.05 | $591.98 | $28,228.49 美元 |
| 四 | $664.03 | 70.57 美元 | $593.46 | $27,635.03 |
| 五 | $664.03 | 69.09 美元 | 594.94 美元 | $27,040.09 美元 |
| 6 | $664.03 | 67.60 美元 | $596.43 | $26,443.66 |
| 7 | $664.03 | 66.11 美元 | $597.92 美元 | $25,845.74 美元 |
| 8 | $664.03 | $64.61 | 599.42 美元 | $25,246.32 美元 |
| 9 | $664.03 | 63.12 美元 | 600.91 美元 | $24,645.41 美元 |
| 十 | $664.03 | 61.61 美元 | 602.42 美元 | $24,042.99 美元 |
| 11 | $664.03 | 60.11 美元 | 603.92 美元 | $23,439.07 美元 |
| 12 | $664.03 | 58.60 美元 | $605.43 | $22,833.64 美元 |
| 13 | $664.03 | $57.08 | $606.95 | $22,226.69 美元 |
| 14 | $664.03 | 55.57 美元 | $608.46 | $21,618.23 |
| 15 | $664.03 | $54.05 | 609.98 美元 | $21,008.24 美元 |
| 16 | $664.03 | 52.52 美元 | $611.51 | $20,396.73 美元 |
| 17 號 | $664.03 | 50.99 美元 | $613.04 | $19,783.69 美元 |
| 18 | $664.03 | 49.46 美元 | 614.57 美元 | $19,169.12 美元 |
| 19 | $664.03 | 47.92 美元 | $616.11 | $18,553.02 |
| 20 | $664.03 | 46.38 美元 | $617.65 | $17,935.37 美元 |
| 21 | $664.03 | 44.84 美元 | 619.19 美元 | $17,316.18 |
| 22 | $664.03 | 43.29 美元 | 620.74 美元 | $16,695.44 |
| 23 | $664.03 | 41.74 美元 | 622.29 美元 | $16,073.15 |
| 24 | $664.03 | 40.18 美元 | $623.85 | 15,449.30 美元 |
| 二十五 | $664.03 | 38.62 美元 | $625.41 | $14,823.89 美元 |
| 26 | $664.03 | $37.06 | 626.97 美元 | $14,196.92 美元 |
| 27 | $664.03 | 35.49 美元 | $628.54 | $13,568.38 |
| 28 | $664.03 | 33.92 美元 | 630.11 美元 | $12,938.28 |
| 29 | $664.03 | $32.35 | $631.68 | $12,306.59 美元 |
| 30 | $664.03 | 30.77 美元 | $633.26 | $11,673.33 |
| 31 | $664.03 | 29.18 美元 | $634.85 | $11,038.48 |
| 32 | $664.03 | 27.60 美元 | $636.43 | $10,402.05 |
| 33 | $664.03 | $26.01 | $638.02 | $9,764.02 美元 |
| 34 | $664.03 | 24.41 美元 | 639.62 美元 | 9,124.40 美元 |
| 35 | $664.03 | 22.81 美元 | 641.22 美元 | $8,483.18 |
| 36 | $664.03 | 21.21 美元 | $642.82 | $7,840.36 |
| 37 | $664.03 | 19.60 美元 | $644.43 | $7,195.93 美元 |
| 38 | $664.03 | 17.99 美元 | $646.04 | $6,549.89 美元 |
| 39 | $664.03 | 16.37 美元 | $647.66 | 5,902.24 美元 |
| 40 | $664.03 | 14.76 美元 | 649.27 美元 | $5,252.96 |
| 41 | $664.03 | 13.13 美元 | 650.90 美元 | $4,602.06 |
| 42 | $664.03 | 11.51 美元 | 652.52 美元 | $3,949.54 美元 |
| 43 | $664.03 | 9.87 美元 | $654.16 | $3,295.38 |
| 44 | $664.03 | 8.24 美元 | 655.79 美元 | $2,639.59 美元 |
| 45 | $664.03 | 6.60 美元 | $657.43 | $1,982.16 |
| 46 | $664.03 | 4.96 美元 | $659.07 | $1,323.09 |
| 47 | $664.03 | 3.31 美元 | 660.72 美元 | $662.36 |
| 48 | $664.03 | 1.66 美元 | $662.36 | 0.00 美元 |
什麼是負攤銷？
負攤銷是指即使您按時還款，債務規模也會隨著每次還款而增加。發生這種情況是因為貸款利息大於每次還款金額。負攤銷對於信用卡尤其危險，因為信用卡的利率很高高達20%甚至30%。為了避免以後欠更多的錢，重要的是要避免過度借貸並儘快還清債務。
攤銷對無形資產意味著什麼？
攤銷衡量的是商譽、商標、專利和版權等無形資產的價值下降。其計算方式與工廠和設備等有形資產的折舊類似。當企業隨著時間的推移攤銷無形資產時，他們能夠將這些資產的成本與每個會計期間產生的收入聯繫起來，並扣除資產生命週期內的成本。
為什麼攤銷在會計中很重要？
攤銷可以幫助企業和投資者了解和預測一段時間內的成本。在貸款償還的背景下，攤銷時間表可以清楚地表明貸款支付的哪一部分由利息與本金組成。這對於扣除稅收利息支付等目的很有用攤銷無形資產也很重要，因為它可以減少公司的應稅收入，從而減少其納稅義務，同時讓投資者更好地了解公司的真實收益。
您如何攤銷貸款？
貸款通過確定貸款期限內的每月應付付款來進行攤銷。接下來，您準備一份攤銷時間表，明確說明每月付款的哪一部分應歸於利息以及每月付款的哪一部分應歸於本金。
由於理論上，部分還款額將用於支付未償還的本金餘額，因此每月支付的利息金額將會減少。理論上，您每月的還款額應該保持不變，這意味著您每月還款額的更多部分將用於支付本金，從而還清本金隨著時間的推移，你借的金額。
什麼是 30 年攤銷計劃？
30 年攤銷計劃詳細列出了 360 個月內一筆貸款的平均還款額有多少用於償還本金或利息（例如，30 年期抵押貸款）。在貸款期限的早期，大多數人每月付款的一部分用於利息，而到最後則主要由本金組成。它可以以表格或圖表的形式呈現。
底線
攤銷是一種隨著時間的推移逐漸減少賬戶餘額的技術。攤銷貸款時，每月債務支付的一部分逐漸增加用於本金。攤銷無形資產時，攤銷類似於折舊，其中資產的固定百分比賬面價值每月都會減少。這種技術用於反映公司隨著時間的推移如何獲得資產的收益。
