什麼是調整後總收入 (AGI)？
調整後總收入 (AGI) 是美國國稅局 (IRS) 用於確定您當年的所得稅負債和其他費用的數字。計算納稅人的 AGI 後，下一步是減去扣除額以確定其應稅收入。
IRS 還針對特定計劃和退休賬戶 使用其他收入指標，例如修正AGI (MAGI)。2
要點
- 美國國稅局 (IRS) 使用您的調整後總收入 (AGI) 來確定您當年應繳納的所得稅額。
- AGI 的計算方法是用您當年的所有收入（您的總收入）減去某些收入調整。
- 您的 AGI 可能會影響您的減稅金額以及您對某些類型的退休計劃供款的資格，例如羅斯個人退休賬戶 (Roth IRA) .3
- 修正調整總收入 (MAGI) 是您的 AGI，加上一些其他允許的扣除額。對於許多人來說， AGI 和 MAGI 是相同的。
- 計算 AGI 時從您的總收入中扣除的項目包括贍養費和教育費用。1
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了解調整後總收入 (AGI)
根據美國稅法規定，AGI是總收入的修正。總收入簡單來說就是你在一年內賺到的所有錢的總和，其中可能包括工資、股息、資本利得、利息收入、特許權使用費、租金收入5 AGI 對您的總收入進行某些調整，以達到計算您的納稅義務的數字。
美國許多州還使用聯邦申報表中的 AGI 來計算個人欠州所得稅的 金額。各州可能會通過州特定的扣除和抵免進一步修改此數字.6
AGI 是一個重要的數字，因為它用於確定您是否有資格獲得某些扣除和抵免。
常見調整
從您的總收入中減去以計算 AGI 的項目稱為收入調整，您在提交年度納稅申報表時將其報告在納稅申報表的附表 1 中。7 此處列出了一些最常見的調整，以及使用單獨的稅表來計算其中一些：
- 贍養費（適用於 2019 年 1 月 1 日之前提出的離婚）
- 提前支取儲蓄罰款
- 教育工作者費用
- 武裝部隊預備役人員、合格表演藝術家、收費國家或地方政府官員以及有損傷相關工作費用的員工的員工業務費用（表格 2106）
- 健康儲蓄賬戶 (HSA)扣除額（表格 8889）
- 武裝部隊成員的搬家費用（表 3903）
- 自營職業者簡化僱員養老金 (SEP)、小雇主僱員儲蓄激勵匹配計劃 (SIMPLE) 以及合格計劃
- 自僱健康保險扣除
- 自營職業稅（可扣除部分）
- 學生貸款利息扣除7
如何計算調整後的總收入
如果您使用軟件準備納稅申報表，一旦您輸入數字，它就會計算您的 AGI。如果您自己計算，您將首先計算您當年報告的收入。IRS 由您的雇主在 W-2 表格上填寫，加上1099份表格中報告的其他收入，例如股息和雜項收入。8
接下來，您添加來自其他來源的任何應稅收入，例如出售財產的利潤、失業補償、養老金、社會保障付款或尚未向 IRS 報告的任何其他收入。也在 IRS 附表 1.7 中列出
下一步是從您報告的收入中減去 上面列出的收入的適用調整。您可以選擇給您帶來最大好處的一項。9
例如，2022年已婚夫婦共同報稅的標準扣除額為25,900美元，2023年升至27,700美元，因此逐項扣除額超過該金額的夫婦通常會選擇逐項扣除，而其他人則採取標準扣除額。
IRS在其網站上提供了逐項扣除額清單以及申請這些扣除額的要求。9 您的AGI 還會影響您獲得納稅申報表上提供的許多扣除額和抵免額的資格。您有資格申請的扣除額和抵免額的數量，您就越能減少稅單。
AGI 影響扣除的示例
假設您在這一年中有一些未由保險報銷的大額牙科費用，並且您決定逐項扣除。您可以扣除這些費用中超過 AGI 7.5% 的部分。12
這意味著，如果您報告未報銷的牙科費用為12,000 美元，並且AGI 為100,000 美元，則可以扣除超過7,500 美元的金額，即4,500 美元。但是，如果您的AGI 為50,000 美元，則7.5% 的減免僅為3,750 美元，而您d 有權扣除 12,000 美元中的較大金額，在本例中為 8,250 美元。
調整後總收入 (AGI) 與修正調整後總收入 (MAGI)
除了AGI 之外，一些稅收計算和政府計劃還要求使用所謂的修改後調整總收入(MAGI)。該數字從您的AGI 開始，然後加回某些項目，例如您為學生貸款利息或費用扣除的任何扣除額。 2 _
您的 MAGI 用於確定您在任何特定年份可以向Roth 個人退休賬戶 (Roth IRA)繳納的金額（如果有的話）。如果您根據《平價醫療法案》申請Marketplace 健康保險，它還用於計算您的收入( ACA) .4 13
許多財務生活相對簡單的人發現他們的 AGI 和 MAGI 數字相同或非常接近。
如果您以電子方式報稅，IRS 表格將要求您提供上一年的 AGI，以驗證您的身份。14
調整後總收入與總收入與應稅收入
您的收入是指您在一年中賺取的所有不免稅的收入。這可以是工資、工資、利息、股息、資本利得等總額的形式。
您的調整後總收入採用該金額並扣除某些合格費用和調整。
然後，納稅人可以根據其報稅身份採取標準扣除額，也可以逐項列出他們在這一年中支付的可扣除費用 。您不能同時逐項扣除和申請標準扣除額。
哪裡可以找到您的調整後總收入 (AGI)
您在 IRS表格 1040第 11 行報告您的 AGI ，該表格是您用於提交當年所得稅的表格。8完成納稅後，請將該號碼放在手邊，因為如果您以電子方式報稅，您將再次需要它明年。美國國稅局 (IRS) 使用它來驗證您的身份。14
另請注意，截至 2022 年 1 月，幾乎任何人都可以使用 IRS 免費申報計劃以電子方式免費申報聯邦（在某些情況下還包括州）稅款15 。
經常問的問題
調整後總收入 (AGI) 對納稅意味著什麼？
調整後總收入 (AGI) 本質上是扣除所有適用的稅收減免後您當年的收入。從當年的總收入中減去您有資格申請的任何扣除額。因此，您的 AGI 將始終小於
確定 AGI 時常用的調整有哪些？
計算 AGI 時可能會進行多種調整，具體取決於申報人的財務和生活情況。計算 AGI 時最常見的調整包括減少贍養費和學生貸款利息支付。7
AGI 和修正調整後總收入 (MAGI) 之間有什麼區別？
AGI 和修正調整總收入 (MAGI) 非常相似，只是 MAGI 加回了某些扣除額。因此，MAGI 始終大於或等於 AGI。加回計算 MAGI 的扣除額的常見示例包括外國收入收入、美國儲蓄債券賺取的收入以及公開交易合夥企業產生的損失。2
底線
調整後總收入 (AGI) 是指根據美國國稅局 (IRS) 允許的某些合格扣除額進行調整後的總收入。必須納稅。通過降低 AGI，您可以在納稅季節節省資金，然而， AGI 允許的許多調整都是針對特定情況的，可能並不適用於所有人。
