什麼是成本的？

成本基礎是資產或稅收投資的原始價值或購買價格。成本基本價值用於計算資本收益或損失，這是銷售價格和購買價格之間的差異。

計算總成本基礎對於理解是至關重要的，如果投資是有利可圖的，以及任何可能的稅收後果。如果投資者想知道投資是否提供了那些渴望的收益，他們需要跟踪投資的表現。

了解成本基礎

成本基礎從稅務目的的資產原始成本開始，最初是第一個購買價格。但初始購買價格只是投資總體成本的一部分。隨著時間的推移，這一成本基礎將適用於股票拆分，股息和資本分配返回等財務和企業發展。後者與諸如碩士有限夥伴關係（MLP）之類的某些投資很常見。

成本基礎用於確定資本增益稅率，這與資產成本基礎與當前市場價值之間的差異等同於差異。當然，當銷售資產時觸發此速率，或者實現增益或損失。當證券持有但尚未正式銷售時，稅收基礎仍然持有未實現的收益或損失，但徵稅當局需要確定資本收益率，這可以是短期或長期的資本收益率

納稅報告成本基礎

雖然經紀公司需要向美國國稅局報告應納稅證券的價格，但對於一些證券，例如長期持有的證券，或者從另一個經紀公司轉移的人，歷史成本基礎將需要提供投資者。所有這些都對投資者提出了準確的成本基礎報告。

僅確定證券和金融資產的初始成本依據，僅為一次初次購買非常簡單。實際上，隨後可以隨後購買和銷售，因為投資者決定實施特定的交易策略，並最大限度地利用影響整體組合的利潤潛力。通過各種類型的各種投資，包括股票，債券和選擇，準確計算成本基礎以徵稅，可以變得複雜。

在買方和賣方之間的任何交易中，換取產品或服務的初始價格將符合成本的基礎。股權成本是投資者的總成本;此金額包括每股購買價格加上再投資的股息和佣金。股本費用的基礎不僅需要確定是否需要對投資支付多少，如果需要支付多少，但對於追踪投資的收益或損失來說，這是促進知情買入或銷售決策的稅收。

計算成本基礎

如前所述，任何投資的成本基礎等於資產的原始購買價格。每項投資都會以此狀態啟動，如果最終是唯一購買，則確定成本僅僅是原始購買價格。請注意，允許包括貿易的成本，例如股票貿易委員會，該貿易委員會也可用於降低最終銷售價格。

一旦進行了隨後的購買，需要追踪每個購買日期和價值。出於稅務目的，內部收入服務（IRS）使用的方法是熟悉企業庫存跟踪方法的人員首先，首先（FIFO）。換句話說，當銷售進行時，首先將使用原始購買的成本基礎，並通過購買歷史來遵循進展

例如，讓我們假設勞倫斯於6月份以每股20美元購買100股XYZ，然後在9月份額外購買50份XYZ股票，每股15美元。

如果他銷售120股，他使用FIFO方法的成本基礎將是（每股100×20澳元）+（每股20×15澳元）=$2,300。平均成本方法也可能適用，代表所購買的股份總額，除以所購買的股份總數。如果勞倫斯銷售120股，他的平均成本基礎將是120x[（每股100×20澳元）+（每股50×15澳元）]/150=$2,200。

IRS出版物，如出版物550，可以幫助投資者了解哪些方法適用於某些證券。否則，會計師可以幫助確定最佳行動方案。證券也存在差異，但應用購買價格的基本概念。通常，大多數示例涵蓋股票。但是，債券有點獨特，因為上面或低於PAR的購買價格必須在到期之前攤銷。對於共同基金，必須每年向股東支付收益，股東觸及納稅（非資金化）賬戶的應稅活動。所有金額將由託管人或指導履行，將由共同基金公司提供.3

為什麼成本基礎重要？

需要跟踪投資成本基礎的需要主要用於稅務。如果沒有這個要求，有一個堅定的案例，大多數投資者都不會打擾這些詳細的記錄。因為資本收益的稅收可以與普通收入率一樣高（在短期資本獲益稅率的情況下），但如果可能的話，它會盡量減少它們。持有時間超過一年的證券將投資作為長期投資資格，稅率遠遠超過普通收入率，並根據收入水平降低.1

除IRS要求報告資本收益外，是否知道如何隨著時間的推移進行投資。SavvyInvestors知道他們為安全支付了什麼，如果他們賣出，他們將需要支付多少稅金。隨著時間的推移，跟踪收益和損失也是投資者的記分卡，並讓他們知道他們的交易策略是否正在產生利潤或損失。穩定的損失可能表明需要重新評估投資策略。

分紅

非股息支付股票的股權成本基礎是通過增加每股購買價格加上每股費用的計算。再投資股息增加了持有的成本基礎，因為股息被用來購買更多股票。

例如，讓我們說投資者購買了10股ABC公司，總投資1,000美元加上10美元的交易費。投資者在二年級為200美元和2美元的股息。成本基礎將是1,610美元（1,000美元+10美元的費用+600美元）。如果投資者以2,000美元的價格銷售股票，則納稅GAn將是390美元。

投資者需要將重新投資的股息納入成本基礎的原因之一是因為股息在收到的年度徵稅。如果收到的股息不包括在成本的基礎上，投資者將繳納兩次稅款。例如，在上面的例子中，如果排除股息，費用基礎為1,010美元（1,000美元+10美元）。因此，與390美元的股息收入包含在成本基礎上，納稅收益為990美元（$2,000-1,010美元的費用）。

換句話說，在銷售投資時，投資者根據售價和成本為基礎對資本提升的稅收。但是，無論將股息是否被重新投資或支付現金，股息都會作為他們支付給投資者的收入徵稅。

成本基礎的示例

根據企業行動，計算成本基礎變得更加複雜。企業行動包括調整股票拆分，核算特殊股息，破產和資本分配的項目，以及合併和收購活動和企業分支。股票分裂，如兩種股票，公司向投資者擁有額外份額的公司發出額外的股份，不會改變整體成本。但它確實意味著每股成本分為兩種，或者股票交換比率最終遵循分裂。

確定企業行動的影響並沒有過於復雜，但它可能需要從本地圖書館找到CCH手冊，如將到公司網站的投資者關係部分找到CCH手冊。這些來源通常在M＆A活動或紡紗上提供很多細節。

合併

當您擁有的公司被另一家公司收購時，收購公司將發行庫存，現金或兩者的組合來完成購買。現金支出將導致必須實現一部分作為收益和納稅。發行股票可能會使資本收益或損失保持未實現，但有必要追踪新的成本。公司提供有關百分比和故障的指導。當公司旋轉進入自己的新公司部門時，相同的規則也適用於當地。一些稅收成本將與新公司一起使用，投資者有必要確定公司將提供的百分比。

例如，如果XYZ公司購買ABC公司並為以前擁有的每一個股份發出兩股兩股，那麼前面的例子中提到的投資者現在擁有20股XYZ公司。公司需要與證券交易委員會（SEC）提交S-4，該委員會（SEC）概述了合併協議，並幫助投資者確定新的成本.4

BANKRUPTCIES

破產情況更加複雜。當公司宣布破產時，對股票的影響各不相同。宣布破產並不總是表明股票毫無價值。如果公司宣布第7章，那麼公司不再存在，股票毫無價值。

但是，如果公司宣布第11章，股票可能仍可能在交易所或櫃檯（OTC）上交易，並仍保留一些價值。因此，初始成本基礎計算適用。OTC是一個經紀人經銷商網絡，交易未在正式交換中列出的證券。

但是，如果從第11章中出現的公司的債券持有人被賦予普通股，以換取在宣布破產之前持有的一些債券，費用基礎變得更加複雜。成本基礎通常被認為是普通股的公平市場價值在生效日期;該值在第11章出現計劃中奠定了

庫存拆分

值得慶幸的是，並非所有公司行動都複雜成本基礎計算;宣布股票分裂是一種這樣的行動。例如，如果公司宣佈為1分拆，而不是擁有10股ABC公司，投資者將擁有20股。但是，最初的1,000美元的成本保持不變，因此20股股票的價格為50美元，而不是每股100美元。

繼承的庫存和禮物

除了公司行動外，其他情況還會影響成本基礎;一個這樣的情況是收到股票禮物或繼承。通過在恩助力器的死亡日期取得平均價格來計算遺傳股票的成本基礎。

相反，有天賦的股票更複雜。如果投資者銷售股票，則成本基礎成為贈率購買股票的日期的購買價格，除非價格在禮品日期下降。如果這是ASE，稅收成本可以減少，因為股票遭受了價值損失。

保持簡單

幾種方法可以幫助最小化跟踪成本所需的文書工作和時間。公司提供股息再投資計劃（DRIPS），允許用於在公司購買額外股票的股息。如果可能，請將這些計劃保留在合格的帳戶中，其中不需要跟踪資本收益和損失。每個新的DRIP購買都會在新的稅收中產生。自動再投資計劃也是如此，例如從支票賬戶每月投資1,000美元。新的購買總是意味著新的稅率。

跟踪和計算成本的最簡單方法是通過經紀公司。投資者是否擁有在線或傳統的經紀賬戶，公司具有非常複雜的系統，維護與股票相關的交易記錄和公司行動。然而，投資者通過自我跟踪維護自己的記錄，以確保經紀公司的報告的準確性，這一直聰明。如果投資者切換公司，禮品股票，或將股票作為繼承人留給受益人，也會緩解任何未來的問題。

對於在經紀公司以外多年來持有的股票，投資者可能需要查找歷史價格來計算成本。歷史價格可以很容易地在互聯網上找到。對於投資者來說，自動履行股票，IntuitQuicken，MicrosoftMoney或使用像MicrosoftExcel等電子表格等的金融軟件可用於組織數據。最後，可以為投資者提供成本的基礎和其他報告服務等網站。所有這些資源都使跟踪和維護準確的記錄更容易。

底線

股票成本基礎對於投資者來計算和跟踪管理組合和納稅報告時很重要。計算股票成本通常比將購買價格與費用進行總結。企業行動的持續監測對於確保投資者了解庫存穩定的收益或損失概況以及確保准確報告資本收益和損失是重要的。雖然經紀公司傾向於跟踪並向IRS報告這些信息，但有些情況在他們沒有它的情況下，例如在天賦股票的情況下。除經紀公司外，還有許多其他在線資源可幫助維護準確。

成本基礎的概念相當簡單，但它可能變得複雜。跟踪成本基礎是稅務目的所必需的，但也需要幫助跟踪和確定投資成功。保持良好的記錄並在可能的情況下簡化投資策略非常重要。