適用的聯邦利率 (AFR) 是多少？
適用的聯邦利率 (AFR) 是國稅局(IRS) 允許私人貸款的 最低利率。IRS 每個月都會發布一組利率，該機構認為該利率是貸款的最低市場利率。1任何利率低於 AFR 會產生稅務影響。IRS 根據《國內稅收法》第 1274(d) 條公佈這些稅率。2
要點
- 如果貸款利息低於適用的 AFR，可能會導致相關各方發生應稅事件。
- AFR 用於確定低於市場貸款的原始發行折扣、未說明的利息、贈與稅和所得稅後果。
- 各方必須使用貸款人最初發放貸款時 IRS 發布的 AFR。
了解適用的聯邦利率 (AFR)
AFR 被 IRS 用作與關聯方（例如家庭成員）之間貸款 利息的比較點。3如果您向家庭成員提供貸款，則需要確保收取利率等於或高於最低適用聯邦稅率。
IRS 公佈三種 AFR：短期、中期和長期。三年或以下。中期 AFR 利率來自三年以上至九年期限的債務。長期 AFR 利率是來自期限超過九年的債券。
除了三個基本利率外，公佈 AFR 的裁決還包含其他幾個利率，這些利率根據複利期（每年、半年、季度、每月）以及各種其他標準和情況而變化。
如何使用 AFR 的示例
截至 2023 年 5 月，IRS 表示年度短期 AFR 為 4.30%，中期 AFR 為 3.57%，長期 AFR 為 3.72%。請記住，這些 AFR 率可能會發生變化由國稅局。
家庭貸款使用哪種 AFR 利率取決於指定還款的時間長度。6 假設您向一位家庭成員提供 10,000 美元的貸款，一年內還款。最低利率為 4.30%貸款。換句話說，您應該從貸款中獲得430 美元的利息。
在我們上面的例子中，任何低於4.30% 的利率都可能觸發應稅事件。例如，假設您提供了相同的貸款，但您沒有收取任何利息。如果不收取任何利息，您將“放棄”430美元利息收入，根據國稅局的規定，這將被視為應稅贈與。在特定貸款期限內收取的任何低於規定 AFR 的利率將被視為放棄利息，因此應納稅。
特別注意事項
當納稅人準備向關聯方提供貸款時，應考慮兩個因素來選擇正確的AFR：貸款期限應與AFR相對應：短期（三年或以下）、中期（最長九年） ）、長期（九年以上）。4
如果貸方收取的利息低於適當的 AFR，國稅局可能會重新評估貸方，並將推算利息添加到收入中以反映 AFR，而不是藉款人實際支付的金額。年度贈與稅排除，可能會引發應稅事件，可能需要繳納所得稅。根據具體情況，國稅局還可能評估處罰。7
借錢給家人需要收取利息嗎？
不，您不需要收取利息。但是，如果不這樣做，美國國稅局可能會將您的貸款視為贈與並相應徵稅。
AFR 多久確定一次？
AFR 每月發布一次，並根據市場利率更新利率。
我與家庭成員的貸款協議是否需要公證？
不會。雖然公證可能會導致下一步，但您書面和簽署的協議本身俱有法律約束力。8
底線
適用的聯邦利率的存在是為了設定區分贈與與貸款的標準。在向任何人借錢之前請檢查此利率 – 如果您收取的利率低於此基準，您可能需要繳納贈與稅。
